Tag: controllo di gestione

Calcolo DSCR – i pagamenti a fornitori

Prosegue l’analisi sulla costruzione del DSCR, l’indice di copertura del fabbisogno finanziario di impresa, con il focus sul secondo componente del numeratore: i flussi di pagamento dei fornitori per acquisti di beni e servizi della gestione operativa. Si dovrà tenere conto sia dello scadenzario passivo per debiti commerciali esistenti che delle previsioni di acquisto future suddivise in base alle condizioni di pagamento.

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Calcolo DSCR – gli incassi da clienti

Per calcolare il DCSR, primario indicatore della potenziale crisi di impresa, occorre innanzitutto conoscere gli incassi previsti nel semestre oggetto di monitoraggio. Gli incassi totali del periodo sono costituiti dagli importi in scadenza per vendite già effettuate e dagli incassi sulle vendite future. Una contabilità aggiornata soddisfa i requisiti di calcolo del primo elemento, ma solo un esercizio di previsione dei ricavi attuato dagli amministratori può fornire l’attendibilità necessaria al calcolo del secondo elemento.

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Indicatori di crisi – il DSCR

Il DSCR è un indicatore dello stato di crisi molto importante perchè permette di stabilire se l’impresa è in grado di fronteggiare i propri impegni finanziari in un arco temporale di 6 mesi. Può essere calcolato in due modi diversi ed implica un approccio prospettico sul prevedibile andamento della gestione.

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Indicatori di Crisi – il Patrimonio Netto

Il patrimonio netto è il primo indicatore di allerta che deve essere sottoposto al monitoraggio periodico degli amministratori, come indicato dal documento del CNDC. Vediamo quale deve essere la composizione delle voci di patrimonio netto ai fini degli indicatori di allerta e quale rilevanza potrà avere il bilancio di esercizio nella determinazione periodica del valore di patrimonio netto.

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